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एक व्यक्ति की वार्षिक आय पर आयकर लगाया जाता है और उस कर की गणना एक कैलेंडर वर्ष में 1 अप्रैल से शुरू होकर 31 मार्च को समाप्त होने तक की अवधि से की जाती है।

‘आयकर कानून’ द्वारा ‘वर्ष’ को इस प्रकार वर्गीकृत किया जाता है:

• पिछला वर्ष: जिस वर्ष में आय अर्जित की जाती है उसे पिछला वर्ष कहा जाता है।

• असेसमेंट ईयर: जिस साल में आय पर कर लगाया जाता है, उसे असेसमेंट ईयर कहा जाता है।

उदाहरण के लिए, अगर किसी व्यक्ति द्वारा 1 अप्रैल, 2020 से 31 मार्च, 2021 की अवधि के दौरान अर्जित आय को पिछले वर्ष 2020-21 की आय के रूप में माना जाता है। तो पिछले वर्ष 2020-21 की आय अगले वर्ष, यानी आकलन वर्ष 2021-22 में कर के लिए योग्य होगा। ​

व्यवसायों के लिए पिछला वर्ष

हालांकि, व्यापारों या व्यवसायों के लिए, “पिछला वर्ष”, वही माना जायेगा जिसमें आय अर्जित की गयी है, और इस वर्ष की अवधि उसी तारीख से शुरू होती है

• जिस तारीख से व्यापार या व्यवसाय या पेशा का सेटअप किया गया है;

• और जिस तारीख को आय का नया स्रोत खुलता है और जिस तारीख को वह स्रोत ख़त्म होता है, उस बीच की अवधि को वित्तीय वर्ष कहा जाता है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिवाइज्ड रिटर्न दाखिल करना (ऑफलाइन):

चरण 1: आईटीआर फॉर्म चुनें

ऑफलाइन मोड के लिए, आपको आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल से उचित आईटीआर फॉर्म डाउनलोड करना होगा। अगर आप जानना चाहते हैं कि आपको कौन सा आईटीआर फॉर्म भरना है, तो यहां पढ़ें।

अगर आप ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग इन करते हैं तो पहले से भरा हुआ फॉर्म भी डाउनलोड किया जा सकता है। आप अपने खाते से ‘डाउनलोड प्री-फिल्ड एक्सएमएल’ चुन सकते हैं, जिसे व्यक्तिगत जानकरी और अन्य उपलब्ध विवरणों को पहले से भरने के लिए आपके आईटीआर फॉर्म में इम्पोर्ट किया जा सकता है।

चरण 2: विवरण भरें

आप डाउनलोड किए गए आईटीआर फॉर्म को ऑफलाइन भर सकते हैं। यह सुनिश्चित करें कि आप फॉर्म भर रहे हैं या फॉर्म में कोई प्रासंगिक विवरण को सही कर रहे हैं। ‘सामान्य सूचना’ के तहत, ‘रिटर्न फाइलिंग सेक्शन’ को ‘सेक्शन 139(5) के तहत संशोधित रिटर्न’ और ‘रिटर्न फाइलिंग टाइप’ को ‘संशोधित’ के रूप में चुनें।

पावती संख्या और मूल रिटर्न दाखिल करने की तारीख दर्ज करें। आप अपने ई-फाइलिंग खाते में जाकर ई-फाइल रिटर्न/फॉर्म के तहत ‘आयकर रिटर्न’ चुनकर इन विवरणों का पता लगा सकते हैं।

चरण 3: फॉर्म जमा करें

फॉर्म जेनरेट करें और उसे सेव करें। रिवाइज्ड रिटर्न ऑफलाइन तैयार करने के बाद, आप ई-फाइलिंग पोर्टल पर अपने खाते में लॉग इन करके ऑनलाइन फॉर्म जमा कर सकते हैं। चरण 4: एक्सएमएल फॉर्मेट में आईटीआर फॉर्म अपलोड करें

‘ई-फाइल’ मेनू का चयन करने के बाद, ‘इनकम टैक्स रिटर्न’ पेज पर जाएं, वहां आपको असेसमेंट ईयर, आईटीआर फॉर्म नंबर का चयन करना होगा और यह बताना होगा कि आपका आईटीआर एक रिवाइज्ड रिटर्न है। फिर आप अपना फॉर्म एक्सएमएल फॉर्मेट में अपलोड कर सकते हैं। आपके पास अपना फॉर्म सत्यापित करने के लिए यहाँ कई विकल्प मिलेगा, जिसे आप फॉर्म जमा करने के समय या बाद में सत्यापन के लिए चुन सकते हैं।

एक बार सत्यापन हो जाने के बाद, आप यहां अपना आईटीआर स्टेटस चेक कर सकते हैं।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिवाइज्ड रिटर्न दाखिल करना (ऑनलाइन):

चरण 1: आईटीआर फॉर्म चुनें

ऑनलाइन मोड के लिए, आपको सीधे आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करना होगा और आईटीआर-1 या आईटीआर-4 में से किसी एक का चयन करना होगा। अगर आप जानना चाहते हैं कि आपके लिए कौन सा आईटीआर फॉर्म लागू है, तो यहां पढ़ें।

चरण 2: अपना आईटीआर फॉर्म ऑनलाइन तैयार करें

‘ई-फाइल’ मेनू का चयन करने के बाद, ‘इनकम टैक्स रिटर्न’ पेज पर जाएं, फिर आपको असेसमेंट ईयर, आईटीआर फॉर्म नंबर का चयन करना होगा और यह बताना होगा कि आपका आईटीआर एक रिवाइज्ड रिटर्न है। फिर आप ‘तैयार करें और ऑनलाइन जमा करें’ विकल्प का चयन करके अपने फॉर्म तक पहुंच सकते हैं।

चरण 3: विवरण भरें

सुनिश्चित करें कि आप फॉर्म भर रहे हैं या फॉर्म में कोई प्रासंगिक विवरण को सही कर रहे हैं। ‘सामान्य सूचना’ के तहत, ‘रिटर्न फाइलिंग सेक्शन’ को ‘सेक्शन 139(5) के तहत रिवाइज्ड रिटर्न’ और ‘रिटर्न फाइलिंग टाइप’ को ‘रिवाइज्ड’ के रूप में चुनें।

पावती संख्या और मूल रिटर्न दाखिल करने की तारीख दर्ज करें। आप अपने ई-फाइलिंग खाते में जाकर ई-फाइल रिटर्न/फॉर्म के तहत ‘इनकम टैक्स रिटर्न’ चुनकर इन विवरणों का पता लगा सकते हैं।

चरण 4: फॉर्म जमा करें

फॉर्म भरने के बाद, आपके पास अपने फॉर्म को सत्यापित करने के लिए कई विकल्प होगा, जिसे आप फॉर्म जमा करने के समय या बाद में अपना फॉर्म सत्यापित करने के लिए चुन सकते हैं। एक बार सत्यापन हो जाने के बाद, आप यहां अपना आईटीआर स्टेटस चेक कर सकते हैं।

सभी आयकर करदाताओं या उन व्यक्तियों के लिए जिन्हें आय रिटर्न (यहां तक ​​कि दूसरों की ओर से) दाखिल करना है, उन सभी के पास एक स्थायी खाता संख्या (पैन) होना अनिवार्य है। आपका स्थायी खाता संख्या (पैन) एक 10-अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक अभिज्ञापक है, जो आयकर विभाग द्वारा जारी किया जाता है। प्रत्येक आय करदाता (जैसे व्यक्ति, फर्म, कंपनी, आदि) को एक यूनिक पैन नंबर जारी किया जाता है, और इनकम टैक्स रिटर्न पर अपना पैन नंबर बताना अनिवार्य है। पैन नंबर के लिए आवेदन करते समय, अपने आधार/आधार नामांकन आईडी का उल्लेख करना अनिवार्य है। आप अपना आधार विवरण प्रदान करके तत्काल पैन प्राप्त कर सकते हैं। एक बार जब आप पैन के लिए आवेदन कर देते हैं, तो आप अपने पैन आवेदन की स्थिति भी देख सकते हैं। यदि आपके पैन/आधार विवरण में कोई परिवर्तन हुआ है, तो आप उस विवरण को अपडेट कर सकते हैं।

पैन नंबर प्राप्त करने की प्रक्रिया के बारे में अधिक जानकारी के लिए यहां पढ़ें।

अगर निर्धारण अधिकारी संतुष्ट है कि किसी निर्धारण वर्ष के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई टैक्स की राशि उस राशि से अधिक है जिसके साथ वास्तव में शुल्क लिया जाना चाहिए, तो आप उस अतिरिक्त राशि की रिफंड पाने के हकदार हैं। आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी अतिरिक्त टैक्स के रिफंड के लिए दावा किया जा सकता है।

अगर आप आयकर विभाग से किसी रिफंड का दावा करना चाहते हैं, तो आप ऐसा तभी कर सकते हैं जब आप अपना आईटीआर दाखिल करते हैं। आपके लिए देय आयकर रिफंड का दावा करने के लिए कोई अलग प्रक्रिया नहीं है। आप सामान्य तरीके से इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करके टैक्स रिफंड का दावा कर सकते हैं, और उसका सत्यापन कर सकते हैं। फिर आयकर विभाग आपके आईटीआर सत्यापन की पुष्टि करेगा, जिसमें रिफंड राशि का विवरण भी शामिल होगा। आपका रिफंड दावा को या तो स्वीकार किया जाएगा या फिर अस्वीकार कर दिया जाएगा।

अतिरिक्त कर आमतौर पर ईसीएस हस्तांतरण (ट्रांसफर) के माध्यम से आपके बैंक खाते में जमा करके आपको वापस कर दिया जाएगा। कभी-कभी जब आप रिफंड के हकदार होते हैं, तो आयकर अधिकारी, रिफंड का भुगतान करने के बजाय, आपके द्वारा आयकर विभाग को देय राशि के विरुद्ध रिफंड राशि का सेट ऑफ (समायोजन) कर सकते हैं। आपको लिखित में सूचना देने के बाद ही यह प्रस्तावित कार्रवाई की जाती है।

आयकर विभाग रिफंड के दावों को जल्द से जल्द निपटाने के लिए प्रयास कर रहा है। रिफंड के लिए आवेदन करने के बाद, आप अपनी रिफंड की स्थिति की जांच कर सकते हैं। अगर निर्धारण अधिकारी रिफंड का दावा करने वाले महीने के तीन महीने के भीतर रिफंड नहीं देता है, तो सरकार आपको रिफंड राशि पर 15% प्रति वर्ष की दर से साधारण ब्याज का भुगतान करेगी।

अपना इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करते समय, यह सुनिश्चित करें कि आप इसे भरने के लिए सही आईटीआर फॉर्म का उपयोग कर रहे हों। अगर आप गलत फॉर्म का उपयोग करके अपना आईटीआर फाइल करते हैं, तो इसे डिफेक्टिव रिटर्न कहा जाएगा और आपको इसे फिर से फाइल करना होगा।

अगर किसी व्यक्ति को रिटर्न जमा करने के बाद कोई गलती, चूक या कोई गलत बयान मिलता है, तो उन्हें रिवाइज्ड रिटर्न दाखिल करना चाहिए। रिटर्न को निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर ही संशोधित किया जाना चाहिए। रिटर्न को असेसमेंट ईयर के अंत से पहले या मूल्यांकन के पूरा होने से पहले (इनमें से जो भी पहले हो) संशोधित किया जा सकता है।

अगर निर्धारण अधिकारी को लगता है कि आपकी इनकम रिटर्न दोषपूर्ण है, तो वह आपको दोष के बारे में नोटिस भेज सकता है, और आपको नोटिस के पंद्रह दिनों के भीतर दोष को सुधारने का अवसर दे सकता है। अगर आप इसके लिए आवेदन करते हैं तो अधिकारी दोष को ठीक करने के लिए समय सीमा बढ़ाने की अनुमति भी दे सकता है। यदि पन्द्रह दिनों के भीतर या दी गई अवधि के भीतर दोष को ठीक नहीं किया जाता है, तो आपके रिटर्न को अमान्य रिटर्न माना जाएगा। यह माना जाएगा कि आप एक करदाता के रूप में रिटर्न जमा करने में विफल रहे हैं, जिसके परिणामस्वरूप आपको जुर्माना भरना होगा।

हालांकि, कुछ मामलों में, निर्धारण अधिकारी देरी से रिटर्न भरने की की अनुमति दे सकता है और रिटर्न को वैध रिटर्न के रूप में मान सकता है। ऐसा तब हो सकता है जब आपने अनुमत अवधि के बाद, लेकिन अधिकारियों द्वारा आयकर निर्धारण किए जाने से पहले ही दोष को ठीक कर दिया हो। आईटीआर दाखिल करने का तरीका

अगर मूल रिटर्न पेपर फॉर्मेट में या मैन्युअल रूप से दाखिल की गई है, तो तकनीकी रूप से इसे ऑनलाइन मोड या इलेक्ट्रॉनिक रूप से संशोधित नहीं किया जा सकता है।